Tổng hợp các loại thuế cho thuê nhà chung cư dành cho chủ nhà

Một trong những hình thức kinh doanh phổ biến hiện nay là cho thuê nhà chung cư, tuy nhiên, không phải chủ nhà nào cũng nắm rõ về các nghĩa vụ thuế kèm theo. Trong bài viết này, hãy cùng tìm hiểu về chủ đề thuế cho thuê nhà chung cư, bao gồm các loại thuế phải nộp, cách tính thuế và kê khai.

Thuế cho thuê nhà chung cư là gì?

Nhiều người không biết rằng cho thuê nhà chung cư cũng cần phải đóng thuế và cũng không biết rằng những khoản thuế đó được tính như thế nào. Trong thực tế, thuế cho thuê nhà chung cư là chi phí mà hộ kinh doanh, hay những người cho thuê chung cư phải nộp cho nhà nước theo đúng như pháp luật quy định. Thuế này được tính dựa vào khoản thu nhập từ việc cho thuê của chủ thuê. Có nghĩa là, căn cứ vào tổng doanh thu nhận được từ việc cho thuê chung cư, không trừ vào các chi phí phát sinh như điện, nước, bảo trì nhà (nếu không có quy định cụ thể trong hợp đồng) để tính thuế cho thuê nhà chung cư cho nhà nước.

Các loại thuế cho thuê nhà chung cư

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Không chỉ riêng việc cho thuê nhà, các hoạt động cung cấp dịch vụ khác cũng sẽ phải đóng thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể, theo quy định và các thông tư của nhà nước:

- Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê căn hộ chung cư trong thời gian 1 năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì chủ nhà không cần phải nộp loại thuế này.

- Ngược lại, nếu doanh thu nhiều hơn 100 triệu đồng/ năm thì chủ nhà phải nộp 5% mức thuế GTGT trên doanh thu.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tương tự như thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân khi cho thuê căn hộ chung cư cũng chỉ áp dụng với cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Mức thuế TNCN mà họ phải đóng sẽ là 5% trên tổng doanh thu kiếm được từ hoạt động cho thuê.

Thuế môn bài

Giải thích đơn giản thì thuế Môn bài là khoản thuế mà một cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh phải nộp dựa vào số vốn điều lệ ghi trong giấy phép kinh doanh và doanh thu trung bình hằng năm. Theo quy định tại "khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP", mức lệ phí cụ thể như sau:

- Trường hợp doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.

- Trường hợp doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm.

- Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

- Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, chủ nhà không cần phải nộp lệ phí môn bài.

Cách tính thuế cho thuê nhà chung cư

Khi đã nắm được các loại thuế trên, bạn sẽ thấy việc tính toán số tiền thuế cần đóng không quá khó khăn như bạn đã nghĩ.

Sau đây, hãy cùng xem qua công thức tính thuế:

- Thuế GTGT: (Doanh thu cho thuê) x (5%)

- Thuế TNCN: (Doanh thu cho thuê) x (5%)

=> Tổng thuế: Thuế GTGT + thuế TNCN + Thuế Môn bài

Ví dụ minh họa: Ông Quốc cho thuê nhà TPHCM, cụ thể là nhà nguyên căn Quận 3 với mức giá là 15 triệu đồng/tháng, đồng nghĩa 180 triệu đồng/năm. Như vậy, doanh thu hàng năm mà ông Quốc nhận được từ việc cho thuê nhà đã hơn 100 triệu đồng và ông phải đóng số tiền thuế như sau:

Thuế GTGT = (180 triệu) × (5%) = 9 triệu đồng

Thuế TNCN = (180 triệu) × (5%) = 9 triệu đồng

Lệ phí môn bài = 300.000 đồng (vì doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm)

Tổng số thuế ông Quốc phải nộp = 9 triệu + 9 triệu + 300.000 = 18.3 triệu đồng/năm.

Kê khai và nộp thuế

Hồ sơ kê khai thuế

Trước khi tiến hành nộp thuế cho thuê nhà chung cư, chủ nhà cần chuẩn bị trước một số giấy tờ thiết yếu như sau:

- Tờ khai về thuế cho thuê tài sản

- Hợp đồng giữa bên cho thuê và bên thuê căn hộ chung cư

- Giấy tờ liên quan đến việc chứng minh quyền sở hữu căn hộ (điển hình như giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sổ hồng)

- Căn cước công dân của chủ nhà

Nơi nộp hồ sơ và đóng thuế

Có hai cách chính để chủ nhà có thể nộp hồ sơ kê khai và đóng thuế:

- Đến cơ quan thuế nộp trực tiếp: Khi đi chủ nhà cần mang theo đủ giấy tờ. Sau khi hồ sơ đã được chấp nhận, chủ nhà sẽ nhận được thông báo nộp thuế và tiến hành đóng thuế tại kho bạc nhà nước hoặc qua ngân hàng liên kết.

- Nộp online qua cổng thông tin điện tử: Chỉ cần thao tác vài bước cơ bản như đăng ký, kê khai thông tin, nộp thuế thông qua ngân hàng điện tử và lưu lại biên lai trực tuyến. Ưu điểm của hình thức nộp online này là tiết kiệm thời gian, đồng thời giúp chủ nhà dễ dàng tra cứu, quản lý lịch sử nộp thuế.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế được xác định dựa trên phương thức kê khai và kỳ tính thuế như sau:

- Trường hợp kê khai theo từng lần phát sinh: Nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 10 của tháng sau kể từ khi phát sinh doanh thu (hoặc có thể hiểu là ngày phát sinh nghĩa vụ thuế).

- Trường hợp kê khai theo kỳ hạn (theo quý): Thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau quý đó.

Để dễ hình dung thì mời bạn đọc ví dụ sau đây: Quý 1 sẽ là tháng 1, 2,3 thì nếu chủ nhà lựa chọn nộp theo quý thì dựa vào thông tin trên bạn phải nộp ngày 30 (ngày cuối cùng của tháng 4). Vì tháng 4 là tháng đầu tiên sau Quý 1.

- Nếu kê khai theo năm: Chủ nhà phải hoàn thành việc nộp thuế cho thuê nhà chung cư trước ngày 30/1 của năm tiếp theo.

Bên cạnh đó, với thuế môn bài, hạn chót cho chủ nhà nộp tiền là ngày 30/1 hằng năm. Đối với những cá nhân hoặc hộ gia đình mới bắt đầu kinh doanh hình thức cho thuê nhà, thời hạn kê khai thuế môn bài là trong vòng 30 ngày kể từ ngày họ ký hợp đồng cho thuê.

Lưu ý về thuế cho thuê nhà chung cư

Mức phạt nếu nộp thuế chậm

Tùy theo trường hợp chủ nhà kê khai chậm thuế hay không kê khai, sẽ có mức phạt tương ứng theo quy định:

- Chủ nhà nếu chậm nộp thuế cho thuê nhà chung cư dưới 90 ngày: Phạt từ 2 triệu - 5 triệu đồng.

- Chủ nhà nếu chậm nộp thuế cho thuê nhà chung cư trên 90 ngày: Ngoài mức tiền phạt, chủ nhà còn bị tính thêm lãi suất chậm nộp trên số thuế chưa nộp là 0.03%/ngày.

Do đó, chủ nhà nên lưu ý thời hạn nộp thuế để tránh phải mất thêm một khoản tiền phạt.

Có thể khấu trừ thuế được không?

Thông thường, cá nhân kinh doanh hình thức cho thuê nhà không thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào như doanh nghiệp được. Nhưng nếu bạn có thể chứng minh được về chi phí bảo trì, sửa chữa căn hộ chung cư, bạn có thể kê khai để giảm thuế TNCN.

Lưu giữ biên lai nộp thuế

Phòng khi xảy ra tranh chấp không đáng có hoặc bị kiểm tra thuế, chủ nhà nên giữ lại biên lai nộp thuế. Thậm chí, bạn nên giữ lại cả hồ sơ và bản sao hợp đồng cho thuê. Ngoài ra, khi có sự thay đổi trong hợp đồng như gia hạn thời gian thuê, tăng giảm mức giá, bạn cũng cần cập nhật lại kê khai thuế cho kịp thời.

Khi cho thuê chung cư có cần báo ban quản lý chung cư không?

Việc bạn có cần phải thông báo cho ban quản lý chung cư khi cho thuê chung cư không còn tùy thuộc vào quy định của từng tòa nhà. Có tòa nhà sẽ yêu cầu bạn phải thông báo, ngược lại cũng có nơi không bắt buộc về vấn đề này. Tuy nhiên, lời khuyên được đưa ra là bạn nên thông báo với bộ phận ban quản lý nhằm tránh rắc rối về sau và đảm bảo an ninh khu vực.

Trên đây là những thông tin về chủ đề thuế cho thuê nhà chung cư. Hy vọng rằng với những thông tin này, chủ nhà sẽ nắm rõ về các loại thuế cũng như cách kê khai và rủi ro khi chậm nộp thuế.

Chothuenha.com.vn kênh thông tin số 1 chuyên cung cấp dịch vụ rao vặt bất động sản đặc biệt hoạt động mạnh ở lĩnh vực nhà cho thuê. Bên cạnh đó là dịch vụ tư vấn và hỗ trợ tìm nhà nhanh chóng cho khách hàng đúng với nhu cầu. 
Nếu có nhu cầu đăng tin cho thuê hay tìm thuê nhà hoặc bất cứ thắc mắc nào, có thể liên hệ ngay địa chỉ bên dưới đây để được hỗ trợ:
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: Lầu 2, Tòa nhà 402 Huỳnh Văn Bánh, Phường 13, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 07 699 699 28
Website: https://chothuenha.com.vn
Email: marketing@chothuenha.com.vn

Xem thêm: Tổng hợp các kinh nghiệm cho thuê nhà chung cư từ chuyên gia

Kim Yên