Tìm hiểu chi tiết cách tính thuế nhà thầu mới nhất 2024

Thuế nhà thầu đã là một khái niệm không còn quá xa lạ đối với đại đa số những doanh nghiệp ngày nay. Tuy nhiên, làm sao để tính thuế nhà thầu cho đúng và cụ thể loại thuế này là gì thì vẫn chưa ai thực sự hiểu. Hôm nay, hãy cùng chothuenha.com.vn tìm hiểu tất tần tật về những loại thuế áp dụng cho nhà thầu dành cho cá nhân và những tổ chức trong và ngoài nước.

Thuế nhà thầu là gì? Tại sao cần tính thuế nhà thầu

Đã bao giờ bạn tự hỏi thuế nhà thầu là gì và tại sao mỗi công dân đều cần có sự hiểu biết về loại thuế này chưa? Hãy cùng chothuenha.com.vn tìm hiểu chi tiết về loại thuế này!

Khái niệm chung

Nếu muốn biết cách tính thuế nhà thầu thì bạn phải ý thức rõ nó là gì! Hiểu đơn giản, loại thuế này sẽ được áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài cũng như nhà thầu phụ thuộc nước ngoài trong việc kinh doanh hoặc đang hưởng thu nhập tại Việt Nam. Cụ thể:

- Từ quy định tại khoản 29 Điều 4 Luật Đấu thầu 2023 đã chỉ rõ, nhà thầu nước ngoài chính là tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài hoặc các nhân có quốc tịch nước ngoài tham gia dự thầu.

- Từ quy định tại khoản 2 Điều 3 trong thông tư 103/2014/TT-BTC cũng đã chỉ rõ, nhà thầu phụ thuộc nước ngoài là nhà thầu tham gia thực hiện gói thầu theo hợp đồng được ký với nhà thầu chính.

Những loại thuế nhà thầu phải nộp

Theo khoản 1, 2 và 3 Điều 5 của Thông tư 103/2014/TT-BTC cũng xác nhận thông tin rằng các loại thuế áp dụng để tính thuế nhà thầu sẽ bao gồm:

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ được đối tượng nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ thuộc nước ngoài là TỔ CHỨC kinh doanh thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo hướng dẫn tại thông tư 103/2014.

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được đối tượng nhà thầu nước ngoài cũng như nhà thầu phụ thuộc nước ngoài là CÁ NHÂN nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo thông tư 103/2014 và thuế TNCN theo pháp luật về thuế.

- Thuế, phí và lệ phí khác sẽ được nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ thuộc nước ngoài thực hiện theo những văn bản pháp luật về thuế, phí cũng như những lệ phí hiện hành khác.

Các đối tượng chịu tính thuế nhà thầu

Trong Điều 1 tại Thông tư 103/2014/TT-BTC cũng có quy định việc tính thuế nhà thầu với những đối tượng sau:

- Nhà thầu nước ngoài hay phụ thuộc nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam dựa trên những cơ sở thuộc hợp đồng hay những văn bản pháp lý có liên quan để thực hiện nội dung một phần công việc có ghi trong hợp đồng.

- Những tổ chức hoặc cá nhân có hoạt động cung cấp những mặt hàng theo hình thức xuất/nhập khẩu trực tiếp. Đối tượng có phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam hoặc thực hiện phân phối hàng hóa trên lãnh thổ Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của những điều khoản thương mại quốc tế có đi kèm.

- Những tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân thực hiện phần công việc hoặc toàn bộ nội dung công việc liên quan đến kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam và có những tiêu chí sau:

+ Là chủ sở hữu đối với hàng hoá giao cho tổ chức Việt Nam.

+ Chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ hay hàng hóa tại Việt Nam.

+ Ấn định giá bán hàng hoá hoặc cung ứng những dịch vụ (có bao gồm những trường hợp uỷ quyền/thuê tổ chức tại việc nam thực hiện dịch vụ liên quan đến việc phân phối hàng hoá).

- Hoạt động đàm phán, ký kết hợp đồng kinh doanh đứng tên tổ chức hay cá nhân nước ngoài được thực hiện thông qua cá nhân, tổ chức tại Việt Nam.

- Thực hiện những hoạt động thương mại, xuất nhập khẩu hàng hóa cho thị trường Việt Nam.

Hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu chi tiết

Sau đây, chothuenha.com.vn sẽ thông tin đến cho bạn những cách tính thuế cực chi tiết cho các nhà thầu. Nếu bạn muốn hiểu rõ hơn về loại thuế này có thể tham khảo kỹ hơn tại Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định những phương pháp nộp thuế cụ thể:

Cách 1: Tính theo phương pháp kê khai

Theo Điều 9 trong thông tư trên, cách tính thuế nhà thầu sẽ được quy định theo phương pháp kê khai: theo Quy định của Luật Thuế TNDN, Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành

Cách 2: Tính theo phương pháp trực tiếp

Áp dụng công thức tính thuế Giá trị gia tăng nhà thầu:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT/doanh thu

Công thức xác định chính xác doanh thu tính thuế GTGT được tính theo công thức:

• Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Cách 3: Thuế nhà thầu theo giá Gross

Trường hợp hợp đồng giữa nhà thầu nước ngoài và doanh nghiệp Việt Nam được đồng ý ký kết theo giá Gross, đồng nghĩa với việc giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế thì quy trình tính thuế nhà thầu được thực hiện theo những bước sau: Tính thuế GTGT sau đó mới tính thuế TNDN.

Công thức tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu
• Thuế TNDN phải nộp = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x Tỷ lệ % tính thuế TNDN

Cách 3: Tính thuế nhà thầu theo giá Net

Nếu trong trường hợp hợp đầu của nhà thầu và doanh nghiệp được xác định theo giá Net tương đương với việc giá trị hợp đồng sẽ chưa bao gồm thuế, vì thế quy trình để xác định được mức thuế cần nộp cụ thể khá phức tạp hơn. Ban đầu, cần phải xác định được Doanh thu tính thuế TNDN và thuế TNDN, tiếp đến tính được Doanh thu tính thuế GTGT cũng như Thuế GTGT sau cùng mới tới bước tính thuế nhà thầu:

Những công thức cần nắm để có thể tính thuế nhà thầu theo giá Net bao gồm:

• Số thuế GTGT phải nộp = Giá NET hợp đồng / (1 - Thuế suất TNDN) / (1 - Thuế suất GTGT) x Thuế suất GTGT
• Số thuế TNDN phải nộp = Giá NET hợp đồng / (1 - Thuế suất TNDN) x Thuế suất TNDN
• Số thuế nhà thầu phải nộp = (Giá NET / Hệ số gross-up) - Giá NET

Trong đó: Hệ số gross-up được tính theo công thức (1 - Thuế suất TNDN) x (1 - Thuế suất GTGT)

Lời kết

Vậy là những thông tin quan trọng về thuế và cách tính thuế nhà thầu chi tiết đã được chothuenha.com.vn cô đọng để gửi đến bạn. Hy vọng, sau khi tham khảo xong lượng nội dung trên, bạn sẽ hiểu hơn về những loại thuế, cách tính thuế cơ bản và có được những kiến thức tổng quan về phạm trù này nhé!

Chothuenha.com.vn kênh thông tin số 1 chuyên cung cấp dịch vụ rao vặt bất động sản đặc biệt hoạt động mạnh ở lĩnh vực nhà cho thuê. Bên cạnh đó là dịch vụ tư vấn và hỗ trợ tìm nhà nhanh chóng cho khách hàng đúng với nhu cầu. 
Nếu có nhu cầu đăng tin cho thuê hay tìm thuê nhà hoặc bất cứ thắc mắc nào, có thể liên hệ ngay địa chỉ bên dưới đây để được hỗ trợ:
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: Lầu 2, Tòa nhà 402 Huỳnh Văn Bánh, Phường 13, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 07 699 699 28
Website: https://chothuenha.com.vn
Email: marketing@chothuenha.com.vn

Xem thêm: Mẫu biên bản thanh lý hợp đồng thuê nhà chuẩn nhất 2024

Kim Yên