Quy định về thuế cho thuê nhà theo pháp luật 2024

Khi gia nhập vào thị trường bất động sản cho thuê này, bạn đã bao giờ tìm hiểu về các loại thuế cho thuê nhà mà chủ nhà phải nộp không? Bất cứ ngành nghề nào cũng cần phải thượng tôn pháp luật, ngành dịch vụ cho thuê nhà cũng không ngoại lệ. Nắm chắc các kiến thức về thuế cho thuê nhà để thực thi đúng và tránh các trường hợp không mong muốn. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin về các loại thuế này cũng như cách tính, hình thức nộp và các quy định liên quan.

Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì?

Việc đóng các loại thuế cho thuê nhà phải được dựa trên doanh thu của cá nhân, hộ gia đình cho thuê trong một năm dương lịch. Các loại thuế cho thuê nhà theo Pháp luật hiện hành gồm có: Lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT).

- Lệ phí môn bài: Căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các cá nhân cho thuê nhà cần nộp lệ phí môn bài khi doanh thu hằng năm của việc cho thuê trên 100 triệu đồng. Mức thuế nộp được quy định rõ ràng trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

- Thuế GTGT: Các cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà cần đóng thuế GTGT khi doanh thu một năm dương lịch trên 100 triệu đồng dựa theo Luật Thuế GTGT 2008. Mức thuế phải đóng là 5% doanh thu tính thuế GTGT, được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Thuế TNCN: Đối tượng cần nộp thuế TNCN là cá nhân cho thuê nhà. Các cá nhân này cần nộp thuế TNCN nếu doanh thu hàng năm (kể cả hoạt động sản xuất và kinh doanh) trên 100 triệu đồng, quy định này được nêu rõ trong Luật Thuế TNCN 2007. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế TNCN phải đóng là 5% của doanh thu tính thuế TNCN.

Cá nhân hay hộ kinh doanh chủ thuê đều phải đóng thuế cho thuê nhà nếu thuộc các diện được nêu phía trên. Chủ thuê còn phải kê khai trung thực và thượng tôn pháp luật để không vướng vào các trường hợp trái pháp luật.

Cách tính thuế cho thuê nhà

Cách tính thuế môn bài

Mức vốn điều lệ và doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh sẽ quy định các mức lệ phí của thuế môn bài.

Quy định cụ thể để nêu rõ trong điều 4 Khoản 2 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

- Cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà phải nộp lệ phí 1 triệu đồng/năm nếu như doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.

- Cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà phải nộp lệ phí 500 ngàn đồng/năm nếu như doanh thu trong khoảng từ 300 triệu đồng - 500 triệu đồng/năm.

- Cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà phải nộp lệ phí 300 ngàn đồng/năm nếu như doanh thu trong khoảng từ 100 triệu đồng - 300 triệu đồng/năm.

Nếu doanh thu này có được từ việc cho thuê trong 6 tháng đầu năm thì cá nhân, hộ kinh doanh vẫn phải nộp đủ 1 năm. Nhưng nếu doanh thu có trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 1/7 đến cuối năm) thì chỉ cần nộp một nửa số tiền phí môn bài của cả năm đó.

Ngoài ra còn có các quy định về việc xác định lệ phí môn bài theo Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC như sau:

- Nếu cá nhân hay hộ kinh doanh có nhiều hợp đồng thuê nhà tại một địa điểm nhất định, cách tính lệ phí môn bài sẽ dựa trên tổng doanh thu từ các hợp đồng đó trong một năm.

- Nếu cá nhân hay hộ kinh doanh có nhiều hợp đồng thuê tại nhiều địa điểm khác nhau, thì lệ phí môn bài sẽ được xác định dựa trên tổng doanh thu từ các hợp đồng ở các khu vực đó cộng lại.

- Nếu hợp đồng thuê nhà dài hạn (vài năm), chủ thuê cần nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm đã khai báo thuế GTGT và thuế TNCN.

- Nếu cá nhân hay hộ kinh doanh chỉ nộp thuế GTGT và thuế TNCN một lần cho một hợp đồng thuê dài hạn, thì cá nhân và hộ kinh doanh đó chỉ cần nộp lệ phí môn bài cho một năm.

Dựa trên những điều khoản và quy định cụ thể trên, chủ thuê có thể dễ dàng biết được mức phí mà bản thân phải đóng trong một năm theo đúng luật.

Cách tính thuế TNCN và thuế GTGT

Như đã đề cập ở phần trên, mức phí đóng thuế TNCN và thuế GTGT được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC là 5% doanh thu trong một năm. Vậy ta có công thức tính 2 loại thuế cho thuê nhà này như sau:

Ví dụ: Ông A cho thuê nhà mặt tiền dài hạn tại Quận Tân Phú, cụ thể là từ tháng 1 đến tháng 12 năm 2024 với giá là 25 triệu đồng/tháng. Vậy ông A có cần nộp thuế TNCN và thuế GTGT hay không?

Xét trường hợp này ta thấy: Tổng doanh thu một năm được tính như sau: 25 (triệu) x 12 (tháng)=300 (triệu). Dựa theo quy định của nhà nước, mức doanh thu này cần phải đóng thuế TNCN và thuế GTGT là 5% doanh thu tính thuế.

Kỳ kê khai thuế cho thuê nhà

Kỳ kê khai thuế cho thuê nhà sẽ bắt đầu từ ngày thứ 10 kể từ ngày có phát sinh nghĩa vụ thuế, đối với trường hợp nộp theo mỗi lần phát sinh. Còn đối với các cá nhân hay hộ kinh doanh kê khai một năm một lần thì thời hạn cuối cùng để nộp thuế là ngày cuối tháng đầu tiên trong năm dương lịch tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế cũng sẽ được xác định trễ nhất là vào ngày cuối cùng của thời gian nộp hồ sơ khai thuế. Nếu người nộp thuế muốn bổ sung thêm giấy tờ thì thời hạn nộp thuế sẽ được chỉnh sửa phù hợp là vào ngày nộp hồ sơ bổ sung.

Đóng thuế cho thuê nhà ở đâu?

Các cá nhân hay hộ kinh doanh cần nộp các loại thuế cho thuê nhà sẽ nộp tại cơ quan Chi cục Thuế tại nơi có bất động sản cho thuê.

Trước khi nộp thuế, chủ nhà cần chuẩn bị bộ hồ sơ khai thuế gồm các giấy tờ sau:

- Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê nhà

- Phụ lục bảng kê chi tiết cho hợp đồng cho thuê nhà

- Bản sao hợp đồng cho thuê nhà và phụ lục hợp đồng

- Bản sao giấy ủy quyền theo đúng quy định của pháp luật

Bên cạnh đó, bạn cũng cần chú ý đến thời hạn nộp bộ hồ sơ khai thuế như sau:

- Nếu đóng thuế một lần trong năm, thời hạn cuối cùng sẽ là ngày thứ 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3).

- Nếu đóng theo kỳ hạn thanh toán, thời hạn cuối cùng sẽ là ngày thứ 30 của quý tiếp theo, kể từ quý bắt đầu hoạt động dịch vụ cho thuê nhà.

Nắm rõ các kiến thức và quy trình nộp thuế cho thuê nhà để bạn không bị bỏ lỡ và tiết kiệm thời gian cho việc chuẩn bị hồ sơ và là thủ tục đóng thuế.

Trên đây là những thông tin cụ thể về vấn đề thuế cho thuê nhà. Nếu bạn là một chủ nhà thuộc diện cần đóng thuế dựa trên quy định của pháp luật, hãy thực hiện kê khai một cách trung thực và đóng thuế đầy đủ để thể hiện sự thượng tôn pháp luật và tránh bị kéo vào những trường hợp không mong muốn.

Kim Yên

Chothuenha.com.vn kênh thông tin số 1 chuyên cung cấp dịch vụ rao vặt bất động sản đặc biệt hoạt động mạnh ở lĩnh vực nhà cho thuê. Bên cạnh đó là dịch vụ tư vấn và hỗ trợ tìm nhà nhanh chóng cho khách hàng đúng với nhu cầu. 
Nếu có nhu cầu đăng tin cho thuê hay tìm thuê nhà hoặc bất cứ thắc mắc nào, có thể liên hệ ngay địa chỉ bên dưới đây để được hỗ trợ:
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: Lầu 2, Tòa nhà 402 Huỳnh Văn Bánh, Phường 13, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 07 699 699 28
Website: https://chothuenha.com.vn
Email: marketing@chothuenha.com.vn

Xem thêm: Hợp đồng thuê nhà - Văn bản pháp lý quan trọng nhất